الخصوصية الضريبية – خبير اقتصادي قابل للمحادثة
في عصر يكون فيه الكثير من الناس حساسين للغاية للمعلومات الشخصية التي يتم جمعها عنهم ، وكيف يتم استخدام هذه المعلومات ، يسمع المرء في بعض الأحيان السؤال: لماذا يجب أن تتمتع الحكومة بأي سلطة لمعرفة دخلك؟ في سياق الولايات المتحدة ، غالبًا ما يتم طرح السؤال في حوالي 15 أبريل ، عندما تكون إقرارات ضريبة الدخل مستحقة.
أيضًا في سياق أمريكي ، فإن الإجابة على سبب تتمتع الحكومة الفيدرالية بسلطة معرفة دخلك بشكل واضح: إنها في دستور الولايات المتحدة. على وجه التحديد ، يقرأ التعديل السادس عشر الذي تم التصديق عليه في عام 1913: “يجب أن يتمتع الكونغرس بسلطة وضع وجمع الضرائب على دخل ، من أي مصدر مستمد ، دون توزيع بين الدول العديدة ، وبدون أي اعتبار لأي إحصاء أو تعداد.” قبل إقرار التعديل ، قامت المحكمة العليا الأمريكية في عام 1895 بإلغاء ضريبة الدخل الفيدرالية التي صدرت في العام السابق في حالة Pollock v. Farmers ‘Loan & Trust Co.
ولكن يمكن التعبير عن الخصوصية على مستويات مختلفة. يمكن أن تطلب منك حكومة الولايات المتحدة الإبلاغ عن دخلك ، لكن من المفترض أن تكون الإقرارات الضريبية الشخصية الخاصة بك سرية. يناقش جويل سليمرود “الخصوصية الضريبية” في إصدار شتاء 2025 من Jوجهات نظرنا الاقتصادية (حيث أعمل كمحرر إدارة). يكتب سليمرود:
في العديد من البلدان ، يتم إتاحة بعض المعلومات من الإقرارات الضريبية للدخل لكل من الأفراد والشركات للجمهور كخيار للسياسة. يتم توفير وصول الجمهور إلى معلومات ضريبة الشركات في أستراليا وأيسلندا وفنلندا والنرويج وباكستان والسويد ، وكان في السابق القانون في اليابان. يتوفر الإفصاح العام على المستوى الشخصي على الإنترنت في النرويج ، في حين أن السويد وفنلندا وأيسلندا لديها أنظمة حيث يمكن للمرء التقدم بطلب إلى السلطات الضريبية للحصول على معلومات حول الأفراد ، في أيسلندا لفترة زمنية محدودة للغاية. قدمت باكستان الإفصاح العام لكل من المعلومات الضريبية للشركات والشخصية في عام 2012. علاوة على ذلك ، فإن القضية على جدول أعمال السياسة في العديد من البلدان ، بما في ذلك ما يقرب من نصف دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. …
حتى الولايات المتحدة لديها الكشف العام عن معلومات ضريبة الدخل ، إذا كان ذلك فقط مع تجارب عرضية وموجزة. يحق للجمهور أن يحق للجمهور أن يرى أسماء وخصوم الضرائب لدافعي الضرائب. تضمنت ضريبة المكوس الشركات لعام 1909 بند دعائي ، تم إلغاؤه بعد فترة وجيزة. تم إصدار معلومات من العام الضريبي لعام 1923 من ضريبة الدخل بشكل عام في عام 1924 ، على الرغم من أن هذا استمر فقط لإلغاء الحكم في عام 1926. أدت هذه الحلقة إلى واحدة من أكثر الاعتراضات المتعلقة بالخصوصية حيوية على الإفصاح العام. صرح السناتور لويس مورفي (D-IA) في ذلك الوقت أن الكشف عن بيانات ضريبة الدخل يعادل أخذ “الستائر والظلال من منازل دافعي الضرائب لدينا وسحب[ing] خارج جدران الحمام للتأكد من أن تومز مختلس النظر يجب أن تتاح لي الفرصة الكاملة وغير المعلنة لتناول أعينهم على [tax return]”كما نقلت في LEFF 1984 ، الصفحات 70-71). تطلب قانون الإيرادات لعام 1934 من جميع مرشحين ضريبة الدخل تقديم نموذج بلون وردي يحتوي على معلومات من العائد-اسم ، العنوان ، الدخل الإجمالي ، الاستقطاعات ، الدخل الخاضع للضريبة ، والمسؤولية الضريبية-التي ستصبح علنية. على الرغم من أن هذا الشرط قد تم إلغاؤه قبل التنفيذ.
لذلك ، هل سيكون الكشف العام عن الدخل والبيانات الضريبية خطوة نحو الشفافية والمساءلة؟ أو مجرد إعطاء حرية الكبح للأنف والغيرة؟ سليمرود ، الكتابة كخبير اقتصادي ، لا تسعى إلى معالجة هذا السؤال مباشرة. لكنه يشير:
من كل 1 نوفمبر ، هو اليوم الذي تنشر فيه الحكومة الفنلندية دخل المواطنين والمدفوعات الضريبية ، معروف هناك باسم “يوم الغيرة الوطني”. وثيقة Reck و Slemrod و Vattø (2022) التي تبحث عن معلومات ضريبية في النرويج ، وتكهن بدوافع عمليات البحث هذه. يجادل Perez-truglia (2020) ، باستخدام بيانات المسح والسجلات الضريبية النرويجية ، أن الشفافية المرتفعة للأجور والراتب بسبب الكشف عن الضرائب العامة تزيد من الفجوة في السعادة والرضا بين الأفراد الأكثر ثراءً وأفقر. يذكرنا هذه النتيجة بحجة Varian’s (2009 ، ص 8) بأن الجيران قد يهتمون بتقييم منزلي ليس لأنهم يهتمون بتقييمي في حد ذاته ، ولكن لأنهم يهتمون بتقييمهم.
Sleemrod يحفر في الأسئلة الأكثر صعوبة. عندما يقول الناس ذلك يفضل الخصوصية الضريبية ، ما الذي يقلقونه؟ جهود إنفاذ الضرائب الحكومية؟ المصالح الرومانسية ، الأزواج ، الزوجين السابقين؟ زملاء العمل؟ الصعوبات في المفاوضات الاقتصادية المستقبلية ، على سبيل المثال ، تدفع في وظيفة جديدة ، أو إلى أي مدى يمكن للمرء أن يتبرع لمجموعة ألومي؟ إمكانية الانتقام السياسي أو الاجتماعي؟ هل يمكن أن نكون قادرين على قياس درجات أكبر من الخصوصية أو درجات أقل من الخصوصية؟ على سبيل المثال ، ربما أشعر بالقلق من إجمالي دخلي الذي يتم الكشف عنه أكثر مما يقلق ، على سبيل المثال ، مساهمات خيرية محددة أو يتم الكشف عنها أو حجم الخصومات للرعاية الطبية.
إن القيمة التي يضعها الناس على الخصوصية أمر صعب للغاية. يقيس الاقتصاديون “قيمة” القيمة التي يضعها الأشخاص على كائن ما بطريقتين: ما هو استعدادك للدفع لكائن ، وما هو استعدادك للمشاركة في بيع الكائن؟ بالنسبة للعديد من السلع العادية ، ستكون هاتان القيمتان متشابهة بشكل معقول. لكن Sleemrod يشير إلى أنه عندما تقوم بمسح الأشخاص حول مقدار ما سيحتاجون إلى الدفع مقابل استعداد للخصوصية الضريبية أقل ، فإنهم يميلون إلى إعطاء عدد كبير ، ولكن عندما تسألهم عن استعدادهم للدفع لحماية خصوصيتهم الضريبية ، فإنهم يعطون عددًا أقل بكثير. يكتب: “يبلغ متوسط الاستعداد للمقبولة 13.5 مرة من متوسط الاستعداد للدفع …” يمكن للمرء أن يتخيل قانون الضرائب الذي يبدأ بقائمة عن المعلومات الشخصية التي ترغب في الكشف عنها-أو لا-كيكر هو أنه إذا كشفت عن معلومات أقل ، فمن المحتمل أن تدفع أكثر من الضرائب.
عندما أعيد قراءة جين أوستن وروايات أخرى من القرن التاسع عشر ، فأنا في بعض الأحيان منتهك المواقف المختلفة تجاه الخصوصية المالية. في تلك الروايات ، عندما تدخل شخصية ما إلى الغرفة ، من الشائع أن تتحدث شخصيات أخرى عن وضعها الاقتصادي: الأراضي المملوكة ، والمال “في الأموال” ، والوراثة المحتملة ، والوظائف المستقبلية ، وما إلى ذلك. لكن الشخصيات في هذه الكتب تعمل بجد لتجنب الحديث عن المشاعر الشخصية أو الرومانسية. في العالم الحديث ، يبدو لي أننا قلبنا هذا الشعور بما هو خاص. كثير من الناس منفتحون تمامًا على مشاعرهم الشخصية والرومانسية ، إيجابية أو سلبية ، بطريقة كانت غريبة على أوستن. ومع ذلك ، غالبًا ما يكون الأشخاص المعاصرون متحفظون للغاية ويجدون صعوبة في التحدث عن المال ، حتى في سياق العلاقات العائلية والملتزمة.
هذه الرغبة الحديثة في الخصوصية الاقتصادية والضريبية في حالة حرب إلى حد ما مع تكنولوجيا المعلومات. يتحرك الاقتصاد الأمريكي بشكل كبير نحو استخدام أقل للنقد ، ويتحرك عدد من البلدان هذا الاتجاه بشكل أسرع. ولكن عندما تتم المعاملات الاقتصادية إلكترونيًا – سواء أكان رواتب أو عمليات الشراء – فإنها تترك رقمًا قياسيًا. بهذا المعنى ، تزداد صعوبة الخصوصية الاقتصادية. إذا كنت ترى فواتير بطاقات الائتمان الخاصة بي ، فستعرف الكثير عن حياتي الاقتصادية.
